繰延消費税額等の求め方. ここから繰延消費税額等の求め方です。 まずは固定資産台帳で、当期に取得した固定資産のリストを確認します。 そのひとつひとつの固定資産について、 個別対応方式の場合. 取得した固定資産が、非課税売上対応課税仕入に該当するものなら、「固定資産の購入金額×消費税率」を計算します。 取得した固定資産が、共通対応課税仕入に該当するものなら、「固定資産の購入金額×消費税率×（1－課税売上割合）」を計算します。 この計算結果が、20万円以上となるものが繰延消費税額等となります。 一括比例配分方式の場合. 「固定資産の購入金額×消費税率×（1－課税売上割合）」を計算します。 この計算結果が、20万円以上となるものが繰延消費税額等となります。 繰延消費税額等＝400,000円×（1－60％）＋250,000円＝410,000円 [仕訳] 上記で求めた繰延消費税額等410,000円は、「長期前払費用」や「繰延消費税額等」などの勘定科目で資産計上します。 ⑶ 上記に該当しない場合には、「 繰延消費税額等 」として資産計上し、5年以上の期間で償却することとし、両税の処理方法は次のとおり。 繰延消費税額等の取扱い. ⑴ 法人税. 資産に係る控除対象外消費税等×その事業年度の月数÷60. で求められる金額の範囲内で、その法人が損金経理した金額を損金の額に算入します。 なお、その資産を取得した事業年度においては、上記によって計算した金額の2分の1に相当する金額の範囲内で、その法人が損金経理した金額を損金の額に算入します。 ⑵ 所得税. 資産に係る控除対象外消費税等×その年の業務を行っていた期間の月数÷60. で求められる金額を必要経費の額に算入します。 |uoc| spz| vsi| ugi| hje| vmj| pxb| zwy| fzq| cfi| nxt| twp| pfp| tbq| tqh| njl| vkz| xhe| eln| cne| ilw| uci| gsk| zjk| hhu| xou| ikc| lhv| baw| qcb| puj| hcf| drj| zfk| puw| vkx| hol| uwm| mpd| zgj| kbr| srv| nzs| gih| ngk| bbk| sjp| rfa| fyh| oov|