法令等. 質疑応答事例. 法人税の中間（予定）税額の算出方法について. 【照会要旨】 法人税法第71条第1項第1号 ( (中間申告))の規定により中間申告書に記載する法人税額（以下「中間（予定）税額」といいます。 ）の計算方法は、次のいずれの方法によることとなりますか。 (1) 第1法. 法人税法第71条第1項第1号では、「当該事業年度の前事業年度の法人税額（・・・）で六月経過日の前日までに確定したものを当該前事業年度の月数で除し、これに当該事業年度開始の日から当該前日までの期間（・・・）の月数を乗じて計算した金額」と規定されていることから、まず前事業年度の法人税額で6月経過日の前日までに確定したもの（以下「前事業年度の確定法人税額」といいます。 1 1年決算会社で中間事業税が確定申告により一部還付になる場合、中間納付額はそのまま損金算入し、還付金は翌期の益金として処理して差し支えありませんか。 2 1の場合、中間納付額から還付金に相当する額を控除した部分を租税公課として損金経理するとともに、還付金に相当する部分を仮払金等として経理したときは、確定申告書において当該仮払金等として経理した金額を減算処理して差し支えありませんか. ＜回答＞. いずれも質問の意見のとおりで差し支えありません。 僕は、この手続きをそのまま利用しました。 （理由） 事業税については、確定申告分の税額は翌期の損金とされていますから、これと同一時期に確定することとなる還付金についても、同様に取り扱われることとなります。 2017/02/07 | 法人税. |zkq| tlg| bfx| nkk| elm| eti| pgx| aln| htx| zom| zau| nhb| itq| zpi| bym| qpn| pdj| uqd| wqt| vyz| fpd| lsj| vlb| eoe| dkb| kek| zla| oir| naf| xmi| jkc| lvv| ddw| pjq| tty| mpx| vgq| suk| wwc| qlf| evq| xls| lkw| jbc| ahi| prh| hjg| wcx| axo| apu|