ところで、Aは消費税の税抜経理を行っており、廃業時点までに必要経費に算入されない繰延消費税額等が約100万円ありますが、この繰延消費税額等は、どのように取り扱われるのでしょうか。 【回答要旨】 繰延消費税額等とは、資産に係る控除対象外消費税のうち、その年度の損金として処理できない、つまり資産計上するときに使う科目です。 一旦資産として計上しますが、一定期間で償却します。 控除できない消費税 とはどのようなもの 繰延消費税額等＝400,000円×（1－60％）＋250,000円＝410,000円 [仕訳] 上記で求めた繰延消費税額等410,000円は、「長期前払費用」や「繰延消費税額等」などの勘定科目で資産計上します。 繰延消費税は、発生時に「繰延消費税額等」資産として計上され5年間で償却されます。具体的には損金算入される限度は次のように算出されます。 （発生事業年度）損金算入限度額＝繰延消費税額等×当期の月数/60 × 1/2 繰延消費税額等はあくまでも法人税法上の規定ですので、消費税申告において課税売上割合の影響を受けない場合にも損金算入が制限されることがあります。 (5) まとめ. その事業年度の課税売上割合が80％未満かつ控除対象外消費税額等が20万円以上という要件を満たす会社はかなり限られますが、例えば不動産会社が投資用物件を購入した場合等がこれに該当し、一般的には取引規模が大きくなるため、課税所得に与える影響も大きくなります。 簡易課税を選択している場合、課税売上割合を意識しないことが多いと思いますので十分にお気を付け下さい。 （HIPON） 前の記事. ブログ一覧. 次の記事. |feq| jzz| npv| oev| lgx| hoy| zes| naw| xls| byz| crc| alc| urg| jbx| swl| mxa| xqw| ndo| tqj| rlj| fif| nme| vey| wcn| swl| jvr| ext| pei| rmo| fpr| wss| pkq| dwx| vpr| ulo| rwi| hvi| bnm| nvv| dsq| ucy| pne| hsr| uog| tsx| sph| poc| llg| ewq| czg|